Hver tengist hverjum? Skýring á LEI Level 2
LEI (auðkenni lögaðila) notar tvær einfaldar spurningar til að lýsa lögaðilum:
Level 1: „Hver er hver?“ — auðkenning lögaðila.
Level 2: „Hver á hvern?“ — sýnir eignatengsl.
Fyrri spurningin er einföld. Level 1 gögn auðkenna fyrirtæki með opinberu nafni þess, skráningarupplýsingum, lögheimili, félagsformi og grunnupplýsingum.
„Hver á hvern?“ hljómar jafn einfalt, en orðalagið getur verið misvísandi.
LEI Level 2 er ekki skrá yfir hluthafa eða raunverulega eigendur. Þú getur ekki alltaf séð hver á hlutabréf fyrirtækisins, hversu stórum hluta hver aðili á, eða hver hagnast að lokum af fyrirtækinu.
Level 2 þjónar sértækari tilgangi: það sýnir samstæðutengsl í reikningsskilum — tengsl móður- og dótturfélaga sem koma fram í samstæðureikningum.
Þetta er það sem gerir LEI kleift að svara ekki aðeins „hvað er þetta fyrirtæki?“ heldur í ákveðnum tilvikum, „hvaða stærri samstæðu tilheyrir það?“
Beint móðurfélag og æðsta móðurfélag
Level 2 gögn gera greinarmun á tveimur meginsamböndum.
Beint samstæðumóðurfélag (Direct Accounting Consolidating Parent) er nánasta móðurfélag fyrirtækisins samkvæmt gildandi samstæðureglum reikningsskila.
Æðsta samstæðumóðurfélag (Ultimate Accounting Consolidating Parent) er hæsta slíkt móðurfélag í samstæðunni.
Sums staðar er beina móðurfélagið og æðsta móðurfélagið sami lögaðilinn. Í stærri alþjóðlegum samstæðum er munur á þeim.
Fyrirtæki getur skilað gögnum til eins móðurfélags fyrir daglega samstæðuvinnslu, á meðan eignarhaldsfélag á toppi samstæðunnar er æðsta móðurfélagið fyrir fjárhagslega heildarmynd allrar samstæðunnar.
Þessi greinarmunur er skiljanlegur þegar hugsað er um hvernig stórar fyrirtækjasamstæður starfa í raun.
Apple-dæmið: Frá Kína í gegnum Írland til Bandaríkjanna
Apple Computer Trading (Shanghai) Co., Ltd. er lögaðili Apple í Kína og hefur sitt eigið LEI.
Level 2 gögnin fyrir þetta LEI sýna:
Apple Computer Trading (Shanghai) Co., Ltd.
↓
Beint móðurfélag: Apple Operations International Limited, Írlandi
↓
Æðsta móðurfélag: Apple Inc., Bandaríkjunum
Þetta dæmi sýnir vel af hverju Level 2 inniheldur tvenn ólík móðurfélagatengsl. Samkvæmt LEI gögnum er nánasta samstæðumóðurfélag Shanghai-fyrirtækisins Apple Operations International Limited á Írlandi. Æðsta samstæðumóðurfélag samstæðunnar er þó Apple Inc. í Bandaríkjunum.
Allir þrír lögaðilarnir hafa sitt eigið LEI. Þetta gerir alþjóðlega LEI-kerfinu kleift að lýsa tengslum milli þeirra með stöðluðum auðkennum, óháð því í hvaða landi hvert fyrirtæki starfar eða hvaða nafn það notar í staðbundnum skrám.
Apple-dæmið sýnir hvernig eitt samstæðuskipulag virkar. Það lýsir ekki heildareignaruppbyggingu Apple — fullri mynd af því hver á hlutabréf, hlutfall dótturfélaga, eða hluthafaskiptingu á öllum lögaðilum Apple um allan heim.
Sýnir Level 2 hver á fyrirtæki?
Hér liggur mikilvægur greinarmunur. Þrjú ólík hugtök eru oft ruglast saman:
Eigandi — einstaklingur eða lögaðili sem fer með hlutafé eða yfirráð.
Raunverulegur eigandi (UBO) — einstaklingur(ar) sem hagnast að lokum af fyrirtækinu.
Samstæðumóðurfélag — móðurfélag samkvæmt samstæðureglum reikningsskila.
Þessi hugtök geta tengst, en þau þýða ekki það sama.
Skoðum einfalt fyrirtæki þar sem einn einstaklingur á 100% hlutabréfa. Þessi einstaklingur getur bæði verið eigandi og raunverulegur eigandi. LEI Level 2 ætlar sér þó ekki að sýna nafn þessa einstaklings. Level 2 fjallar um samstæðutengsl milli lögaðila. Auk þess ætlar það sér ekki að sýna hversu mikinn hlut hver aðili á.
Af þessum sökum getur LEI Level 2 gögn ekki komið í stað UBO-skrár eða hluthafaskrár.
Orðalag GLEIF — „hver á hvern?“ — er auðminnisstætt og lýsir hugmyndinni um Level 2 vel. Tæknilega séð liggur þó mun nákvæmara hugtak að baki: samstæðutengsl í reikningsskilum.
Af hverju hafa sum fyrirtæki ekkert móðurfélag skráð?
Hér getur LEI-skrá virst ruglingsleg við fyrstu sýn.
Ef LEI fyrirtækis sýnir ekkert nafn á beinu móðurfélagi eða æðsta móðurfélagi, þýðir það ekki sjálfkrafa að gögnin séu ófullkomin eða að fyrirtækið sé að fela eignarhaldsuppbyggingu sína.
Þegar hefðbundnu móðurfélagatengsli er ekki skilað, gerir LEI ráð fyrir stöðluðum skýrslugjafarundantekningum til að útskýra ástæðuna.
Til dæmis getur skráin sýnt:
NATURAL_PERSONS
Einn eða fleiri einstaklingar stjórna lögaðilanum, en ekkert móðurfélag er til sem lögaðili sem hægt er að skila sem Level 2 tengsl.
Þetta er algjörlega venjulegt. Fyrirtæki í beinni eigu stofnanda sína falla venjulega hér undir.
NON_CONSOLIDATING
Lögaðilinn getur verið undir stjórn, en samkvæmt gildandi reikningsskilareglum myndast ekkert samstæðutengsl af þeirri tegund sem LEI skilar.
Yfirráð og samstæðumyndun eru aðgreind hugtök. Þú getur haft yfirráð án þess samstæðutengsls sem Level 2 skjalfestir.
NO_KNOWN_PERSON
Ekkert auðkennanlegur einstaklingur eða lögaðili uppfyllir skilyrði sem Level 2 krefst fyrir yfirráð og samstæðumyndun.
Þetta getur t.d. gerst í fyrirtæki með mjög dreifðu almennu eignarhaldi.
NO_LEI
Samstæðumóðurfélagstengsl eru til og væru skilaskyld, en móðurfélagið hefur ekkert LEI.
Þegar notkun LEI eykst á heimsvísu verður þetta ástand sjaldgæfara.
NON_PUBLIC
Samstæðumóðurfélagstengsl eru til, en viðurkenndar lögbundnar takmarkanir hindra birtingu þeirra.
Þessar takmarkanir geta falið í sér trúnaðarkröfur regluverks, lögleg hindranir, aðstæður þar sem birting myndi skaða fyrirtækið eða móðurfélag þess, og í ákveðnum tilvikum, skort á samþykki.
NON_PUBLIC er ekki einfaldlega valkvæður „við kjósum að segja ekki frá“ valkostur.
Kerfi LEI byggir á þeirri meginreglu að skilaskyld móðurfélagstengsl verði að birtast með viðeigandi hætti EÐA með rökstuddri skýrslugjafarundantekningu sem passar við aðstæður.
Enginn þessara vísa gefur sjálfkrafa til kynna vandamál með gögn eða áreiðanleika fyrirtækisins. Réttilega skráð undantekning er ekki eyða í gögnum — hún er gagnsæi um hvers vegna Level 2 upplýsingar birtast eða birtast ekki.
Hvað gerist þegar móðurfélag er til en hefur ekkert LEI?
Þetta getur einnig komið fyrir.
Í slíkum tilvikum geta Level 2 gögn innihaldið vísinn:
NO_LEI
Þetta hefur mikilvæga merkingu:
NO_LEI þýðir ekki að móðurfélagið sé ekki til.
Það þýðir að viðeigandi móðurfélagstengsl eru til, en móðurfélagið hefur ekkert LEI. Án LEI er ekki hægt að tengja sambandið í alþjóðlega LEI-kerfinu með hefðbundinni aðferð.
Þetta sýnir einnig hvers vegna gildi LEI eykst með aukinni notkun. Þegar báðir aðilar sambands hafa LEI, er hægt að tengja lögaðila og tengsl þeirra saman á einstæðan og óyggjandi hátt.
Getur fyrirtæki einfaldlega kosið að birta ekki móðurfélag sitt?
Ekki einfaldlega vegna þess að það kýs það.
Kerfi GLEIF felur í sér skýrslugjafarundantekninguna NON_PUBLIC, sem gildir þegar viðurkenndar hindranir eru fyrir hendi við birtingu upplýsinga um sambandið.
Þessar hindranir geta falið í sér lögbundnar takmarkanir, aðrar lögbundnar hindranir, aðstæður þar sem birting myndi skaða fyrirtækið eða móðurfélagið, og ákveðin tilvik þar sem samþykki er ekki fyrir hendi.
Því þýðir NON_PUBLIC ekki einfaldlega „við kjósum að segja ekki frá“. Það er ekki hreinn valkvæður birtingarkostur.
Rökfræði Level 2 er sú að þú verður að sýna skilaskylt móðurfélagstengsl með viðeigandi hætti, eða þú verður að nota rökstudda skýrslugjafarundantekningu sem passar við aðstæðurnar.
Hvað þýðir Policy Non-Conforming í raun?
Annar vísir í LEI-skrám sem getur valdið ruglingi er Policy Conformity Flag (regluvörsluflaggið).
Skrá getur sýnt:
Policy Conforming
eða
Policy Non-Conforming
Í fyrsta lagi, útskýrum hvað Policy Non-Conforming þýðir EKKI:
Þessi staða þýðir ekki sjálfkrafa að fyrirtækið sé óáreiðanlegt. Þú getur ekki dregið þá ályktun af henni að LEI-ið sé ógilt eða svikið. Skráningargögn fyrirtækisins eru áfram áreiðanleg. Flaggið gefur ekki heldur til kynna að fyrirtækið sé að fela eigendur sína.
Policy Conformity Flag er ekki traustseinkunn fyrirtækisins.
Það sýnir hvort LEI-skráin samræmist sértækum reglum sem settar eru af eftirlitsnefnd LEI (LEI Regulatory Oversight Committee, ROC).
Level 2 gögn eru þar aðalatriðið, en mikilvægt er að hafa í huga: fjarvist nafns móðurfélags kallar ekki sjálfkrafa fram Policy Non-Conforming stöðu.
Ef fyrirtæki hefur ekkert skilaskylt samstæðumóðurfélag, eða notar réttilega lögmæta skýrslugjafarundantekningu, getur skráin haldist Policy Conforming jafnvel án sýnilegs móðurfélags.
Túlkið Policy Non-Conforming vísann fyrst og fremst sem merki um að skráin samræmist ekki að fullu einni eða fleiri gildandi reglum ROC.
Þetta er tæknilegur regluvörsluvísir, ekki dómur um áreiðanleika fyrirtækisins.
Af hverju ættu fyrirtæki að skila Level 2 gögnum rétt?
Ef LEI auðkennir fyrirtæki þegar með Level 1 gögnum, vaknar eðlileg spurning: hvers vegna skiptir Level 2 nokkru máli yfirleitt?
Svarið liggur í því hvað gildi LEI felst í raun í.
Gildi LEI er ekki aðeins 20 stafa kóðinn.
Gildi þess felst einnig í stöðluðu, sannreynanlegu gögnunum sem hægt er að tengja við þann kóða.
Þegar fyrirtæki skilar LEI gögnum og samstæðutengslum réttilega, geta viðsemjendur skilið ekki aðeins hvaða lögaðila þeir eru að eiga við, heldur einnig — þar sem það á við — hvaða stærri samstæðu hann tilheyrir.
Þetta styður fyrirtæki í Know Your Business (KYB) og áreiðanleikakönnunarferlum, greiningu samstæðufyrirtækja á milli landa, sjálfvirkri áhættu- og gagnagreiningu, og eftirlitsskimun.
Fullkomin Level 2 gögn koma þó ekki í stað réttrar KYB, UBO-staðfestingar, eða fullrar greiningar á eignarhaldsuppbyggingu fyrirtækis.
Þau veita eitt staðlað, alþjóðlega samanburðarhæft gagnalag sem hægt er að nota í þessum ferlum.
Réttu umfangi verður að viðhalda.
Gildi verður til þegar lögaðilar tengjast hver öðrum
Móðurfélagstengsl eins fyrirtækis virðast kannski ekki sérstaklega mikilvæg.
Raunverulegt gildi LEI-kerfisins kemur í ljós á stærri skala.
Alþjóðlegar fyrirtækjasamstæður geta starfað í gegnum hundruð lögaðila. Þær geta verið dreifðar um mörg lönd. Hver hefur sína eigin skráningartölu. Hver getur haft ólíkt félagsform. Hver getur haft mjög ólíkt nafn í staðbundinni skrá sinni.
Þegar allir þessir lögaðilar hafa alþjóðleg auðkenni, og tengsl þeirra eru lýst á einu stöðluðu formi, verða tengingar milli þeirra greinanlegar yfir landamæri og milli mismunandi skráningarkerfa.
Sama meginregla nær út fyrir fyrirtækjaskipulag: LEI er í sífellt meiri mæli samþætt í staðlaðar fjármálaskeytasendingar, þar á meðal ISO 20022, til að hjálpa við samræmda auðkenningu lögaðila í greiðslu- og fjármálagögnum.
Apple-dæmið sýnir þetta í smækkaðri mynd:
Lögaðili í Kína → beint samstæðumóðurfélag á Írlandi → æðsta samstæðumóðurfélag í Bandaríkjunum.
Þrjú fyrirtæki í þremur ólíkum lögsögum, en LEI gerir þeim kleift að tengjast saman á staðlaðan, tölvulesanlegan hátt.
GLEIF kallar þetta hugtak „að tengja fyrirtækjapunktana“ — nákvæmlega vegna þess að eitt staðlað 20 stafa auðkenni verður hluti af mun stærra alþjóðlegu kerfi til að auðkenna og tengja lögaðila.
Það sem er mikilvægt að muna um LEI Level 2
Mikilvægasta atriðið:
LEI Level 2 er ekki eignarhaldsskrá.
Þú getur ekki alltaf séð hverjir hluthafar fyrirtækisins eru, hvaða eignarhlutfall er til staðar, eða hverjir raunverulegir eigendur fyrirtækisins eru.
Level 2 lýsir fyrst og fremst tengslum við beint samstæðumóðurfélag og æðsta samstæðumóðurfélag.
Skilaskylt móðurfélagstengsl sem er til og framsetjanlegt á tilskilinn hátt tengist LEI móðurfélagsins. Hefðbundið móðurfélagstengsl sem er ekki skilað fær staðlaða skýrslugjafarundantekningu sem útskýrir aðstæðurnar.
Þetta þýðir að Level 2 gefur okkur ekki einfaldlega lista yfir móðurfélög.
Þess í stað skapar það kerfisbundna aðferð til að lýsa hvernig lögaðilar tengjast hver öðrum og útskýra hvers vegna, í ákveðnum tilvikum, þetta samband kemur ekki fram í opinberum LEI gögnum.
Level 1 hjálpar að svara spurningunni: „Hvað er þetta fyrirtæki?“
Level 2 bætir við næsta lagi: „Hvar passar þetta fyrirtæki inn í stærra samstæðunet?“
Og það er nákvæmlega þar sem eitt 20 stafa LEI-kóði verður hluti af mun stærra, alþjóðlegu kerfi fyrir auðkenningu og tengingu lögaðila.
Algengar spurningar
Er LEI Level 2 það sama og hluthafaskrá?
Nei. Level 2 skjalfestir samstæðutengsl í reikningsskilum, ekki lista yfir hluthafa, eignarhlutföll eða raunverulega eigendur. Þetta skarast oft en er ekki sama hugtakið.
Hvað þýðir NO_LEI?
Það þýðir að viðeigandi móðurfélagstengsl er til, en móðurfélagið hefur ekkert LEI sem hægt væri að nota til að tengja sambandið í alþjóðlega LEI-kerfinu.
Þýðir Policy Non-Conforming að fyrirtækið sé áhættusamt?
Nei. Það þýðir að LEI-skráin samræmist ekki að fullu einni eða fleiri gildandi reglum ROC. Þetta er tæknilegur regluvörsluvísir, ekki áhættu- eða traustsmat á fyrirtækinu.
Hver þarf að skila Level 2 gögnum?
LEI-lögaðilar verða að veita upplýsingar um bein og æðstu samstæðumóðurfélög sín sem hluta af LEI gagnaramma. Þar sem ekki er unnt að skila móðurfélagstengslum, gildir viðeigandi skýrslugjafarundantekning í staðinn. LOU staðfestir og viðhalda þessum upplýsingum sem hluta af LEI-skránni.
Ef fyrirtækið þitt starfar sem hluti af stærri samstæðu er skráning á LEI eða endurnýjun á núverandi LEI réttur tímapunktur til að tryggja að nákvæm samstæðutengsl birtist í skránni þinni.